原来的小型微利企业从业人数、资产总额两项指

2019-11-26 12:30栏目:股票基金
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河北头条3月27日,保定市政府新闻办召开新闻发布会,国家税务总局保定市税务局相关负责人介绍了保定市减税降费政策的背景及工作开展情况,回应民生关切热点。

普惠性优惠政策实施 小型微利企业判断标准有变化

从发布会上获悉,根据最新的政策文件,财税〔2019〕13号规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

最新政策与原政策相比主要有两个变化:一是从业人数和资产总额标准变化。原来的小型微利企业从业人数、资产总额两项指标,划分了工业企业和其他企业,最新政策已经不再区分工业企业和其他企业,目前,工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,即年度应纳税所得额上限都是300万元、资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人;二是年应纳税所得额标准变化。最新政策将年应纳税所得额的上限由原来的100万元提高到了300万元,并且引入超额累进计算方法,对年应纳税所得额不超过300万元的,按应纳税所得额分两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。

此次政策调整后的小型微利企业将覆盖全市95%以上纳税人,其中98%为民营企业。如一个年应纳税所得额为300万元的企业,按照原来政策,并不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300*25%=75万元)。按照最新的优惠政策,如果其从业人数和资产总额都符合条件,仅需缴纳企业所得税25万元(100*25%*20%+*50%*20%=25万元),实际税负下降了67%。

2019年新个人所得税法全面实施 减税降费政策红利显现

发布会透露,新个人所得税法全面实施是2019年里我国减税“大礼包”中的一项。此次个税改革的目的是为了进一步便民、惠民、利民,通过以下几条政策减轻居民税负:一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准,将基本减除费用标准每人每月3500元提高到每人每月5000元,另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。三是优化调整个人所得税税率结构。以工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础,扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距,25%税率级距相应缩小,30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。

本次减税降费个人所得税减幅最大的是6项专项附加扣除中,子女教育专项附加扣除是指:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;继续教育专项附加扣除是指:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除;大病医疗专项附加扣除是指:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;住房贷款利息专项附加扣除是指:纳税人本人或者配偶,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的扣除标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月;住房租金专项附加扣除是指:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照一定标准定额扣除。我市辖区户籍人口超过100万,扣除标准为每月1100元;赡养老人专项附加扣除是指:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,纳税人为独生子女,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

六项专项附加扣除政策的推出,与人民群众切身利益息息相关,是本次个税减税降费工作开展的一大亮点,纳税人月收入万元有望免税。据不完全统计,保定市前2个月专项附加扣除预计减税2353万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人规定有变化

2018年,将小规模纳税人标准统一至500万元时,允许此前按照较低标准认定的一般纳税人,在2018年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。此次提高增值税免税标准至10万元,相当于年销售额120万元以下的小规模纳税人都可以享受免税政策。

在此情况下,可能会有一般纳税人提出转登记为小规模纳税人,以享受免税政策的诉求。为确保纳税人充分享受税收减免政策,公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的,可在2019年度选择转登记为小规模纳税人,转登记后可享受免税政策。需要注意的是,曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年仍可选择转登记;但2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

此外,针对其他个人出租不动产能否适用小规模纳税人免征增值税政策的问题,国家税务总局保定市税务局货物和劳务税科工作人员介绍,税务总局在2016年制发了23号公告和53号公告,对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策,在上调免税标准至10万元后,该政策继续执行。

国家税务总局保定市税务局负责人表示,该局把减税降费工作当成一项严肃的重大政治任务来抓,做到“四个第一”实现“四个畅通”,全面做实前期工作。着力“四个聚焦”,实现“四个更深入”,全力做好下步改革,确保减税降费政策在我市不折不扣落实到位。

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